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Software Vendors Ramp up XBRL
2009-05-20 Editor:XBRL Views:

概述

2008年年末,美国证券交易委员会(SEC)出台强制性规定,要求公司使用XBRL(可扩展商业报告语言)交互式格式报送财务报表。而在此之前,该委员会已开展了一个自愿性报送项目。为满足这一新要求,各大软件供应商纷纷采取措施(甚至新举措)将XBRL技术融入其各自的商业应用软件。尽管公司可以选择将其XBRL标记工作外包给财经印刷商,但我们相信,随着时间的推移,财务部门会发现亲自动手进行标记更加明智。因此,我们希望软件供应商们能够助其一臂之力,使其标记工作更加轻松。

观点

美国证券交易委员会做出的将XBRL标记从自愿性行为转变为强制性行为的决定是XBRL技术在应用领取得的一大进步。当然,美国称不上是XBRL领域的领头羊:许多国家数年前就已颁布规定,要求使用XBRL进行与股权、银行监管和税务相关的报送。(2005年,美国各银行开始向美国联邦存款保险公司报送财务报告。)但美国证券交易委员会的这项强制性规定仍意义深远,因为它为许多受极其复杂的外部报告要求所累的大型公司带来了变革。除了即将实施的关于报送的合规要求,我们还希望至少一半的美国上市公司能在五年之内使用XBRL进行内部报告。

尽管主要企业软件供应商IBM、Infor、Oracle和SAP涉足XBRL领域已有数载,但是美国证券交易委员会的强制性交互式数据要求真正迫使他们认真考虑将XBRL技术融入其应用软件。二月,SAP公司通过UBmatrix公司推出了其XBRL系列产品中的第一款应用软件SAP BusinessObjects XBRL Publishing。三月,Infor公司宣布,其已将Rivet Software公司产品提供的XBRL功能融入其绩效管理应用软件套装Infor PM 10。Oracle/Hyperion公司几年来一直提供XBRL支持服务。去年,IBM/Cognos公司与Symansys公司合作,在其Controller报表合并应用软件中提供XBRL功能。同样在去年,Clarity Systems公司推出了一款应用软件套装,该套软件可以完成外部财务报表提交周期(从结账到最终发布经XBRL标记的报表)的全过程。

因为XBRL正迅速成为软件的一项必备功能,所以上述四大软件供应商和Clarity公司都在积极地将XBRL整合入其应用软件,并纷纷提供商业智能(BI)、法定合并和报告软件应用程序。事实上,我们希望所有的公司在完成了季度/年度结账工作(包括合并账目)后就开始对财务报表进行标记,并更新、整理好报表附注所需的必要信息。财务报表附注所需的某些(并非全部)数据来自公司的ERP(企业资源规划)系统(Infor,、Oracle和SAP三大公司的ERP系统在大中型公司中拥有广泛的客户基础)。最终,公司将定期把附注数据整理到一个集中、可靠的财务数据存储库(上述五家软件供应商均可提供)中,而非如今的大量杂乱的电子数据表中。

此外,我们希望公司能够越来越多地在其内部报告中使用XBRL。我们的研究证实,商业智能系统得出的数据最终会被存储在电脑的电子数据表中。而人们习惯在这些数据表中分析数值,编写报告。但多数情况下,这种做法会引发数据完整性与一致性问题。因为一旦被放入数据表,这些数据所依存的上下文就全部丢失了。“净收入”常与“收入总额”混淆;“3个月”可能指的是二月到四月,而非三月到五月。使用XBRL标记数据可以确保每一个数据点与其上下文即便从一个数据表切换到另一个数据表都能同时呈现,从而提高报告的准确性,减少混淆。

评价

我们希望,随着XBRL标记强制性规定在世界范围内逐步实施,XBRL标记能很快成为财务合并和报告系统的一项必备功能。必须向美国证券交易委员会报送报告的公司现在又多了一层负担:缩短报表提交周期。财务部门必须调整其期末后期处理过程,以便在报告报送的最终期限内完成新增工作量。Ventana Research公司建议上市公司着手(如果还没有开始的话)研究一些方法,实现与报送XBRL标记报告相关的部分或整个报送过程的自动化。但正如我们前面所指出的,XBRL的运用不应当仅仅局限于外部报告。我们建议公司也尝试使用XBRL进行内部报告。各大财务软件供应商将来会提供为内部报告设计的XBRL功能,使公司内部使用者更加方便地维护好数据的完整性,同时节省时间,杜绝混淆。有了这些软件供应商的帮助,使用XBRL进行内部报告将变得轻而易举。

 
 
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