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The XBRL Mandate Is Here: Is IT Ready?
2008-11-25 Editor:XBRL Views:

考虑到IT人员目前承受的种种压力,又一项合规性要求也许就是压垮他们的最后一根稻草。财务报告将强制采用XBRL(可扩展商业报告语言)标记进行报送,这会为IT人员增加多少负担呢?刚开始的时候,负担很轻,但会随着时间的流逝逐渐加重。然而,应用XBRL会带来机遇,不仅有利于帮助报告达到合规性要求,还能实现更好的内部运营。

强制性XBRL报送是为了让股东能够更便捷地获取公司财务信息,并且确保公司报送内容的一致性。联邦政府已经强制采用了XBRL(可扩展商业报告语言)。

美国证券交易委员会首先要求,在2008年12月15日前,市值在50亿美元及以上的上市公司以互动数据即XBRL格式报送财务报告。一年后,要求大多数财富1500强公司必须以互动的XBRL数据进行报送。再过一年,要求所有上市公司都以互动数据格式报送年度和季度财务报告。

XML工具供应商JustSystems的XBRL项目副总裁Diane Mueller谈到,届时,各公司应当认识到,美国证券交易委员会将要求更多的财务文件以XBRL格式发布,而且其他的政府部门也将强制应用XBRL。联合企业美国联合技术公司助理审计长John Stantial还预计美国劳工部、美国国税局(Internal Revenue Service)和美国经济分析局(Bureau of Economic Analysis)也将强制采用XBRL。

那么,为使公司财务报告符合XBRL标准,IT人员必须做出哪些努力呢?

一开始,IT人员在XBRL应用中发挥的作用是很小的。

审计公司普华永道合伙人、XBRL国际组织(一家代表着600多家公司的供应链协会)创始主席Mike Willis表示,根据美国证券交易委员会最初的报送要求,涉及到IT的情形并不太多。

在XBRL应用的最初阶段,大部分的工作是采用正确的分类方法标记财务报表,以XBRL标记语言描述损益表等财务报表中特定的财务概念或事实。美国证券交易委员会互动披露办公室主任David Blaszkowsky说,这样的工作完全是一种财务报告活动,可以内部完成,也可外包给财经信息出版商。

类似于帮助使用者了解如何使用名片扫描仪将信息输入Outlook,在进行标记的时候,IT人员仅需协助金融方面的工作人员就行了。

美国联合技术公司是一家大型的、有近25万名员工的联合企业。三年前,该公司第一个加入了美国证券交易委员倡导的使用互动标记进行自愿报送的项目。从那时起,该公司就决定内部解决标记方面的问题。美国联合技术公司的Stantial说:“我们自己完成标记工作,仅需要一些金融方面的工作人员,并不涉及IT人员。”

三年前,市场上仅有三种协助标记的工具。跟如今相比,那时决定自己解决标记问题冒了更大的风险。在进行调研时,由于Rivet Software公司的Dragon Tag工具不断出现在搜索结果中,Stantial的团队就选择了该工具。他说:“我们仅花费300美元,即使它不能解决问题,我们抛弃它也不觉得可惜。”

美国证券交易委员会的Blaszkowsky表示,现在市场上有很多能够辅助标记工作的工具软件,财务管理团队和技术管理团队应该携手挑选合适的工具软件。

尽管美国联合技术公司拥有一个一流的、能够做好标记工作的大型IT部门,而且Stantial的团队起初连XML(XBRL源于XML)也搞不懂,但他们还是决定先独立钻研XBRL。毕竟,标记工作需要财务方面的专业知识,而且Stantial团队最终需要为结果的准确性负责。

随着XBRL应用和复杂性与日俱增,IT将发挥更大作用

最初的标记工作仅需少量IT人员参与便能够完成,但随着XBRL应用复杂性与日俱增,IT人员需要更多地参与到XBRL工作中。比如说,现在的有些做法是先购买一套最简单的软件包,如果在使用中发现不合适,就不再使用。但是,如果美国证券交易委员会今后就XBRL制定更复杂的规则,各公司必须保证其报送软件不但要合乎规定,还要与公司现有的程序和平台协同工作。届时,上述的做法就行不通了。

Stantial指出,美国联合技术公司后来改用了日本富士通公司的XWand软件,该软件有着一流的编辑工具,在文档转化成XBRL格式后能对其进行修改。当然,XWand软件价格也要昂贵许多:XWand软件的使用费至少要1万美元。

随着企业管理软件(ERP)和其他财务应用程序开始将XBRL整合进它们的平台,IT人员的重要性也将与日俱增。Blaszkowsky说,尽管如何标记数据和报告是一个财务决策,但IT人员需要了解各种软件如何与数据和其他应用程序协同工作,特别是当公司并购后拥有多个企业管理软件和财务系统时。他表示,XBRL是一个功能强大的应用工具,从某种程度上来说,只有金融团队和技术团队携手才能充分发挥XBRL的功能。

IT人员职责之一是帮助实现XBRL程序自动化

除报送外,通过企业管理软件和财务系统,企业可利用XBRL保证财务程序的一致性。美国联合技术公司在这方面进行了探索,利用XBRL实现“零时差”财务结算,保证及时准确地发布最新的财务报告。

普华永道的Willis表示,公司应该着手审视在其财务报告的“最后一公里”(萨班斯法案对企业报告的要求)中耗用的人工程序,以便了解哪些程序应该实现自动化。

Willis认为,XBRL可应用于众多领,包括报告和文档协作审阅的自动化汇编、附注和管理层讨论分析(MD&A)信息披露的汇集等。在IT人员的帮助下,XBRL能使财务数据的访问发生巨大变革,可以加强报告编制过程中的协作,缩短报告的制作时间。

借助XBRL,相关人员能够挖掘低层次系统中的信息,从而解释业务方面的变化。而不像在传统审阅的线性组织里,案例文档先以电子邮件形式发送给审阅委员会,最后某个可怜的家伙得负责把所有的答复集中起来。Willis说,IT人员通过XBRL能够创立一种类似维基百科的结构。

 
 
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