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NBB's Use of XBRL
2007-10-15 Editor:XBRL Views:

比利时国家银行(NBB,National Bank of Belgium,下称NBB)从2007年4月开始引入XBRL以收集比利时公司的财务报告,约29.5万家工商企业将开始使用XBRL。

背景

NBB负责收集和发布比利时公司的年度帐户数据,并且进行一些统计工作。每年,NBB需要收集29.5万家非金融企业的约32万个帐户数据。在采用XBRL之前,约85%的数据通过电子文件报送,其余的则是用纸质文件报送。在使用电子文件报送的公司中,尽管很多企业使用软盘传递数据,但使用网络报送的企业数目也迅速增长。所有电子传输的文件都由文本格式的标准记录组成,便于NBB及其他使用者进行统计。

所有的年度账户数据都以比利时通用会计准则GAAP)为基础,按法律规定的标准格式报送,另外约160家上市公司必须按照国际财务报告准则(IFRS,International Financial Reporting Standard,下称IFRS)报送合并财务数据。

NBB对搜集的电子文档进行基本的验证,并将纸质的报告进行扫描,存储在图像数据库中以发布PDF文档。数据通过一个手工过程输入数据库用以统计和分析。

这种电子文件与纸质文件混合的传递流程,还包括繁琐的扫描工作,且无法在不同系统和监管者之间交换标准格式的数据。

NBB在2004年决定采用XBRL以实现如下目标:

●创建一个有效、灵活、可扩展的报送过程,最终可以同时适用于国际会计准则和比利时通用会计准则下的报送。

●简化维护和技术支持。

●创建标准化的数据格式用以交换数据和进行分析。

在设定了新建XBRL报送流程的目标和计划之后,NBB的第一个行动是按照比利时GAAP开发XBRL分类标准。NBB在2005年3月向XBRL比利时地区组织提交了一个分类标准草案版本,供公众复核和评论。在经历了几个月的反复修改后,NBB于2006年1月发布了最终版的分类标准。

分类标准由几个模块组成,包含了非金融机构在比利时GAAP标准下报告的全文和摘要数据,定义了1500个财务项和2800个其他数据项,例如公司所属的行业等。该套分类标准包含四种语言:荷兰语、法语、英语和德语,并且通过NBB的XBRL网站()对外公布。

NBB也发布一些其他帮助使用者理解分类标准的信息,包括比利时公司的XBRL样本数据,一个由DecisionSoft公司开发用于阅读分类标准的浏览器,还有一些其他的技术指南。

开发分类标准的同时,NBB开始改进其报送流程以便处理XBRL数据。除了向软件供应商提供改进其产品以支持XBRL的必要信息之外,NBB也开发了一套基于Web的报送系统,允许公司通过网络输入或者上传财务数据,创建相应的XBRL文件,这为比利时公司提供了使用专用软件外的另一种选择,目的是为了保证从现有报送程序向使用XBRL报送程序的顺利过渡。

NBB对在其系统上直接输入的数据使用软件进行算术和逻辑上的验证;而通过专有软件生成的数据可以报送公司进行验证,也可以通过验证软件进行验证。

作为引入XBRL的一部分,NBB需要对标准格式的帐户做一些细节上的修改,消除歧义和模糊的表述,在与包括会计机构在内的利益相关者进行讨论后,NBB专家起草了法律修正案,并在2006年底前提交。

NBB的另一个主要开发工作是展示XBRL数据,包括方便人们阅读的格式和便于出版的PDF格式。它开发了一套展示XBRL的规则,用于决定XBRL数据在比利时法律规定的固定版式基础上应该如何被呈现。这些规则一部分编码进了分类标准,一部分存储在独立的XML文件中,所以能够被展示软件处理。该呈现程序能处理不同的语言,且能便利地进行升级以反应分类标准的变化。

NBB的XBRL项目是由中央资产负债表办公室(CBSO,Center Balance Sheet Office)领导,该部门负责处理公司年度数据且在此基础上进行统计。为了该项目,CBSO成立了两个工作组,一个是和会计师一起处理概念性问题,一个是和软件公司一起处理技术问题。

XBRL报送流程

NBB的新系统自2007年4月起在比利时约29.5万家使用比利时GAAP的工商业企业中开始应用,它们可以通过软件生成或者直接输入上传财务报告,而无需了解背后的XBRL技术。

根据他们所使用的软件,报送公司可以在提交前自动验证数据,之后NBB的验证程序根据CBSO的规则,检查所收到的数据的技术错误和算术一致性,并将错误告知使用者。

公司也可以用纸质文件而不是XBRL报送数据,但是必须支付高额报送费用

除了自动发布这些数据外,CBSO还将数据送入数据库,以做统计。

XBRL报送的第一阶段只包括非金融公司的标准账户,2008年开始的下一阶段将包括非盈利组织的标准账户,所使用的分类标准还在开发中。

比利时GAAP的变化会导致分类标准

成功因素

NBB项目成功实施至目前阶段的一些因素有:

●和会计以及软件供应商合作,组成工作组。

●提供一个在线报送XBRL数据的系统,使公司可以按规定格式提交数据。

●按比利时GAAP报送的账户有一个固定的格式,避免了公司对分类标准做扩展,同时也成为了展示方案的基础。

下一步

NBB项目于2007年4月正式实施。为了拓展和加强XBRL在比利时的应用,接下来的步骤将包括:

●将使用XBRL的报送扩展到金融类公司和按IFRS规则编制报告的上市公司,包括开发针对这些公司财务报表的新分类标准,同时也需要升级系统和流程,让大型公司可以对分类标准进行扩展以适应特殊数据要求。

●引入基于公式的高级验证。将以业务规则为基础,根据XBRL国际组织发布的公式(formula)技术规范,引入基于公司的高级验证功能。

●用XBRL收集公司统计数据。DSEI(Directorate-General of Statistics and Economic Information,统计和经济信息总局)为了降低公司的负担,计划将使用XBRL采集公司经营、人事和投资的年度调查数据,数据在线收集,应用基于NBB的分类标准。

●将XBRL用于比利时银行监管报告。比利时和FINREP项目合作,计划对新的欧洲联盟指南要求提供的银行谨慎性财务信息应用XBRL。2006年6月开始报送,使用的是第一版本的FINREP分类标准,并按比利时银行监管报告做了适当调整。

 
 
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