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Japan Bank XBRL Project and outlook
2009-05-11 Editor:zlcx Views:

Yoshiaki Wada现任日本金融厅与银行监管部财务数据中心部门的主任和负责人,负责银行财务数据库系统的运作并领导基于XBRL的数据采集系统开发。

6年前也就是2003年,在美国西雅图第八届国际XBRL年会上我开始接触XBRL。从那时起,我发现要在一般商界获得针对XBRL的广泛赞赏是不容易的,相信本博客的许多读者也有同感。我希望日本的经验能为您克服在项目中遇到的各种困难提供一些借鉴。

项目纲要

日本银行(BOJ)是日本的中央银行,主要任务是维持物价稳定和日本经济的健康发展。为了完成这些任务,我们对日本金融服务机构(FSI)的健全性进行了密切监控。对于及时监控而言,从金融服务机构收集有效的数据是必不可少的,XBRL在这方面就具有良好的潜力。

虽然我们决定采用XBRL技术,但是我们并不是很清楚XBRL最合适怎样的业务流程,以及实施XBRL的工作量。此外,在实际实施之前,应先解决以下三个主要问题:

l          如何确定XBRL是否适合于日本银行的数据采集框架;

l          如何使人们认识到实施XBRL的优点;

l          如何鼓励人们使用XBRL。

XBRL试点:渐进方法

在第一阶段,我们的团队中只有少数人能参与XBRL项目。有限的预算和人力资源使得我们选择余地很小;因此,我们只能选择逐步渐进方法。

首先,我们按照自愿原则在金融服务机构内开始试点项目。2004年7月,日本银行的网站上发布了征集自愿试点测试参与者的公告。那时,XBRL在日本的金融业几乎是不为人知的,但是我们很幸运,有31个具有合作意识和勇气可嘉的金融服务机构申请参加这一尚不熟知的技术测试。

为了帮助他们了解XBRL和测试的目的,我们的XBRL团队成员对分布在日本各地的金融服务机构进行逐一拜访,并进行了数小时的XBRL介绍。2004年的炎夏对我们来说是令人难忘的,不仅仅因为高温天气,同样因为完成该项目第一阶段所承受的心理压力。

测试的内容比较简单。金融服务机构需要阅读该手册,并在其个人电脑上安装必要的工具,然后将Excel格式的月度资产负债表数据转换为XBRL格式。由于人力有限,技术支持都是通过电话提供的,但是所有金融服务机构都能按计划完成测试项目。

因此,我们认为只要金融服务机构拥有一本用户容易理解的使用手册和易于使用的工具,他们就能生成XBRL数据。此外,出于另外目的而建设的IP-VPN系统非常适于向金融服务机构传送元数据并向其采集XBRL数据。

试点测试最重要的结果是,我们发现我们可以基于XBRL进行基本报告流程的设计,并且对XBRL是否能为我所用充满信心。

日本银行XBRL计划的运作方式

日本银行的XBRL报告计划是基于一种名为日本银行信息系统的互动网络系统的。日本银行信息系统通过IP-VPN将日本银行与金融服务机构相连接,使得双方都能顺利且安全地发送和接收任何电子数据。

由此产生的业务运作流程如下。

(1) 日本银行编制元数据,如报告所需的分类标准,并上传至日本银行信息系统。

(2) 金融服务机构可通过日本银行信息系统下载元数据,并将其储存在个人电脑上,电脑应安装有日本银行提供的能够生成XBRL数据的工具。

(3) 金融服务机构把先前使用Excel创建的报告数据输入到个人电脑中,并创建XBRL格式的数据。

(4) 使用公式链接库检查和纠正任何错误后,金融服务机构通过日本银行信息系统将XBRL数据发送至日本银行。

(5) 日本银行将金融服务机构所发送的XBRL数据存储在一个数据库中,再次检查数据库中的错误后,数据将用于监控和生成统计数据。

本报告流程具备以下独特的特点。

(1) 所有必要的工具、分类标准和日本银行信息系统都由日本银行免费提供。这些工具可被简单地添加到金融服务机构现有的系统之中,并且不会造成任何额外的实施成本

(2) XBRL数据生成工具是非常易于使用的;因此,金融服务机构可在没有任何外界帮助的情况下生成XBRL实例文件。从而,数据的安全性得以维护。

(3) 使用公式链接库可以提高数据的准确性。金融服务机构和日本银行的数据处理成本也都被最小化。

我们项目最重要的特点之一就是公式链接库。当我们决定采用公式链接库时,其标准尚未最终确定,且只有美国联邦存款保险公司正在执行该标准。为什么我们决定要使用公式链接库呢?

XBRL是进行有效数据交换的一种强大工具。然而,对于金融服务机构而言,其用处并不大;因为生成的XBRL数据与其工作量相比,并不是物有所值。为了提高社会对XBRL技术的接受度,金融服务机构需要获得一些利益,以抵消生成数据的成本。我们已经寻求到一种解决方案,并在公式链接库中找到了答案。

公式链接库可以使金融服务机构在将数据提交至日本银行之前对其进行验证,从而减少了为金融服务机构及日本银行纠正错误的工作量。因此,公式链接库成了日本银行提高和确保XBRL效率计划的核心。

我们所获得的经验

自2006年2月以来,我们的XBRL计划一直没有遇到任何重大麻烦。此外,已成功完成对当前分类标准的修改和再发布,以及分类标准新范畴的发布。

分类标准的简单修改和发布是使用XBRL的一个关键因素。请记住,一旦开始使用XBRL,您必须使用该分类标准直至您决定使用另一种优于XBRL的技术。因 此,构建一个可行的和有效的全面报告方案是至关重要的,包括及时制定分类标准、通知金融服务机构有关分类标准的修改和新分类标准的发布、提供分类标准和接收报告的XBRL数据。

过去三年内我们最重要的成功之处是,尽管金融服务机构未被强制性要求在报告中使用XBRL,但是所有金融服务机构都自愿使用XBRL格式进行报表报送。换言之,一旦XBRL报告发展成熟,100%的金融服务机构都将使用它。某位同行表示他并不赞同该意见,因为即使具备相关法律规定,他所在国家的银行也绝不会提交XBRL数据。

谁使100%基于XBRL的报表报送成为可能?其中一个关键因素无疑是公式链接库。回顾关于2008年8月进行的日本银行XBRL工具和报告计划可用性问卷调查的结果,70%以上的金融服务机构都认识到公式链接库的优点。此外,许多银行希望将公式链接库扩展至其他报告应用。

这揭示了技术实施的一个重要方面。我们必须始终关注用户的利益,并提供一个受欢迎的方案。

回顾我们的项目,以下因素对于XBRL的顺利实施是至关重要的:

-    可维护性高的分类标准

-    用户容易掌握使用的工具

-    设计良好的报告方案

-    组织良好的项目团队

如果缺失这些因素中的任何一个,我们的项目都不可能成功。但是对于我个人而言,最后一个因素似乎是最重要的。

日本银行的XBRL团队由五人组成,其中三人都已经建立过完善的分类标准。他们一直都在学习最新的技术,并试图更新其分类标准数据库。除了XBRL团队以外,还有20多个人共同努力、协同维护数据库系统,以及类似于日本银行信息系统的信息技术基础设施,并生成统计数据。没有良好的团队精神,我们永远都不会有所突破。

未来规划

一旦实现了一个目标,人们将会渴望新的挑战。对于我们而言,基于XBRL的数据采集系统已创建成功。虽然仍有一些改进的余地,但是基本功能是稳定的,并且已实现了日本银行和金融服务机构之间基于XBRL的“数据交换的桥梁”。那么,下一个目标是什么?我们有两个主要目标:

首 先是基于XBRL的数据库。我们已经将XBRL实例数据存储在平面文件中,但是尚未将其存储至原生XBRL数据库中。目前,所接收的XBRL实例被放入为简单的CSV文件,这是一种可用于传统关系数据库阅读的数据;大量的元数据没有被使用。我们的新数据库是一种可支持XBRL及传统数据的混合型工具。该项目始于今年春天,并预计于2011年9月上线使用。

其次是方便、有用的XBRL数据分析工具。使用原始XBRL实例,更容易实现类似截面及平板数据的计量经济学分析。我们预计日本和世界各地的专家都将使用这一创新的工具进行工作。

依我拙见,这只是一种将继续推动XBRL进步的全球性合作,使其不仅在日本,而且在世界各地都成为一种重要和必要的工具。我期待着能携手工作并分享各自所获得的知识。

 
 
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