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XBRL Leveraging Informatization
2013-01-18 Author:骆伟琼 Editor:无忧草 Views:

作者:骆伟琼 李一硕

XBRL(可扩展商业报告语言)“积木方案”出炉至今短短10几年,其引爆了一场全球范围内的财务信息披露革命。

2012年,是XBRL在中国实施的关键一年。这一年,无论是首批实施通用分类标准的企业还是银行,均在完成“报送XBRL财务报告实例文档”基础上,致力于以XBRL支点撬动财务管理e时代的“大发展”。———编者

华能国际XBRL实施:一本漂亮的投入产出账

2012年12月19日,在华能国际电力股份有限公司副总经理、总会计师周晖的眼中,是一个可喜可贺并值得永久纪念的日子。这一天,我国企业会计准则通用分类标准取得“国际通行证”,正式成为一项国际性电子财务报告标准。

“作为第一批试点单位,华能国际的实施结果也表明,该标准是先进的。企业实施该标准可不限于仅仅满足监管要求,也可以在内部信息系统中延伸应用这个标准。这个标准在企业管理方面有很好的应用前景。”周晖表示。

将管理需求纳入标准实施

华能国际隶属于中国华能集团公司,以发电业务为主业,经营范围分布在国内20多个省区市以及境外新加坡,公司股票在上交所、香港美国三地上市。为将通用分类标准移植到公司,华能国际结合公司业务特点和管理需求,开展了此项工作。

“考虑到仅以对外报送XBRL年报为目标的标准实施工作短期效果不明显、工作成果不可见、期初投入较大,不能得到企业财务部门以外的业务部门的理解,因此我们一开始就将满足外部报送和内部管理应用两方面结合起来,同时在内外报表实施通用分类标准,提高此项工作投入的产出效益,以取得最大的企业内部支持。我们认为,将内部管理需求纳入标准实施工作,吸纳企业业务人员和财务人员共同参与,是将通用分类标准移植到企业的关键步骤。”周晖颇有感触地说。

找到关键点之后,华能国际在公司管理层高度重视下,快速成立了工作组,制定实施计划,明确目标,落实责任,加强监管,确保认识到位、组织到位、人员到位、工作到位。华能国际用事实证明,找准了定位与需求,才保证了项目实施有条不紊,扎实有效地按计划向前推进,并取得了最后的成效。

周晖谈到,由于企业规模较大、管理幅度大,再加上标准的实施是一个跨专业、跨部门、跨知识背景的全新项目,实施起来具有一定难度。因此,必须开好头、起好步,加强事前控制工作。“比如,我们在公司总部层面开展此项工作,抽调不同单位、不同业务、具有代表性的人员参加,没有将此项工作简单下放到基层企业,而是在企业内部最高层面完成了此项工作,以减少标准设计的重复率和差错率,降低实施的时间成本。”在实施的过程中,华能国际一直在不断探索XBRL技术在企业内部的应用推广工作。

基于前期“数据中心”项目内部实践的前期基础和对外XBRL年报报送经验,华能国际进一步选取公司业务领的部分数据和报表指标,建立企业内部报告的扩展分类标准,生成XBRL的内部报告文档,并利用XBRL文档和扩展标准良好的可利用性,开发分析与展示模块,实现在企业管理上的应用。

周晖说,下一步还将扩大通用分类标准内部应用范围,增加XBRL标记经营管理数据,深化该技术在内部管理中的应用。

借助项目培育“技术种子”

记者了解到,华能国际能在一个半月的时间之内完成第二次年度扩展分类标准和实例文档的编制工作,还得益于其卓有成效的人才培训。

“XBRL的技术性很强,必须夯实专业基础才能事半功倍。公司将继续由专人负责XBRL工作,持续跟踪XBRL技术发展。此外,公司虽然不要求每个人都成为这一领域的专家,但依然会坚持对管理者和会计骨干的持续培训,尤其侧重重点知识普及和内涵精髓把握,为深化应用打好基础。”周晖介绍说。

总结起来,华能国际的人才培养工作有三个明显的特点。

高度重视知识转移,让工作组成员完全掌握XBRL技术。华能国际此前对XBRL市场进行了充分的调研,与多家中介机构进行了深入接触,好中选优,平衡投入成本与产出效益最终选定中介咨询机构。然后,对聘用的中介机构,在知识转移方面提出了详细要求。

抽调年龄结构合理、专业背景互补、业务精熟的骨干组成项目组开展工作。华能国际充分利用中介“外脑”,在实施过程中,培育“技术种子”。“我们按照‘老中青’、专业背景互补的原则从6个基层单位抽调了6名业务骨干进行集中培训。”周晖表示,这批业务骨干来自基层单位的管理部门,经历过不同的工作岗位,对前端业务十分熟悉,让这个业务骨干团队充分参与这个项目,并接受集中的、密集型的XBRL技术培训,可以以此为“撬点”,让这些业务骨干回到所在单位进行二次知识传授,从而带动本单位稳步掌控XBRL技术。

充分调动和发挥基层单位、前端业务部门人员的工作热情和首创精神。

通过此次XBRL技术应用,华能国际培养了过硬的自主实施团队,形成了既精通会计知识,又掌握XBRL技术和较高英文能力的人才队伍,为分类标准后续维护工作及XBRL技术内部应用储备了充裕的人才力量。

工商银行:借XBRL推进与同业的信息对标

2012年4月底,18家银行业金融机构“试水”企业会计准则通用分类标准,中国工商银行赫然在列。那么,到底现在的实施情况如何呢?工商银行财务会计部总经理沈如军表示,早在2012年5月,工商银行就启动了实施工作,经过前期准备、具体实施、报送和完善阶段,截止到当年8月底,工商银行2011年年报XBRL格式报告制作项目基本完成。不仅如此,XBRL实施还给工商银行带来了意想不到的收获。

“工行式”实施特色

据了解,接到相关通知后,工商银行随即成立了企业会计准则通用分类标准实施工作领导小组,制定了完善的工作机制和详细的实施计划。“工作组由行领导任组长,由我行财务会计部、信息科技部牵头,软件服务商、咨询服务方参与。在行领导的高度重视下,各项实施工作有序开展。”沈如军介绍说。

能在短时间内完成实施工作,工商银行有自己的一套经验做法。首先是细致地梳理元素,并明确元素扩展原则。元素梳理是整个报告制作的基础,需要梳理出报告涉及的所有元素、角色等信息;在确定扩展哪些元素、哪些角色时需要遵循一个原则,然后依据此原则进行扩展,在扩展过程中,遇到有歧义的地方,共同商量决定。

其次是提前校验标签翻译,集中完成元素扩展和数据录入。

英文标签翻译不仅做到准确,还做到前后含义的一致和展现形式的统一,此工作完成后即进行一轮校验测试,确保翻译的正确性,从而减少后续的工作量;采取集中方式完成元素扩展和数据录入,即完成此工作的人员不超过2人,而且此2人还全程参与确定扩展元素和英文标签翻译,确保在扩展和录入过程中还能再做一次校验核对工作。

再次是大范围进行报告测试,利用多种工具校验。据了解,工商银行参与报告测试的人员涵盖业务专家、XBRL专家、专业的测试人员、熟悉工具测试的人员、精通报告制作工具的人员,让不同的人从不同的角度进行校验,而且每类人员至少要有2名。

最后是合理地安排计划,建立及时汇报机制。在工作之初,与各业务专家、XBRL专家和工具厂商充分沟通,制定合理的工作计划,并在重要的工作上投入比较多的时间和人力,确保工作的质量,减少后续的返工;项目经理每天向各级领导汇报项目进展情况,内容包括今天的成果、明天的计划、面临的问题和解决的建议,确保有问题在第一时间解决。

有序推进XBRL应用

XBRL作为业务与信息技术紧密结合的先进工具,没有系统支撑是难以想象的,而且目前各监管机构大部分已在使用或正在尝试使用XBRL技术,鉴于此,工商银行已准备自主开发XBRL报告平台。

“这样做的第一个目标就是满足财政部的XBRL格式的年报上报要求,针对此目标,我们分两个阶段实施,第一个阶段为2012年7月初到2012年9月,完成财政部要求的XBRL格式的年报制作,顺利提交,同时完成XBRL报告制作平台的需求整理。第二个阶段为2013年,完成我行XBRL报告制作平台的开发工作。进而,以此平台为基础与我行另外的平台衔接,如与财务报告平台对接,实现对财务数据的深层分析和灵活展现。”沈如军表示。

事实上,工商银行一直将实施通用分类标准工作和提高会计信息质量、推进与金融同业信息对标工作紧密结合。

据沈如军介绍,实施通用分类标准,一方面加深了我们对企业会计准则的理解,通过梳理我行与同业及会计准则财务报告编制格式的差异,为优化财务报告编制流程、提高信息披露质量提供借鉴信息。另一方面也有助于推进银行信息化水平,向国际市场充分展示经营业绩,提高银行在国内外资本市场的地位,树立良好形象,助推业务发展。“下一步,我们将根据我行XBRL平台的建设情况及同业XBRL财务报告信息的可获取程度,有序推进与同业的信息对标工作。”目前,工商银行已实现信息集中,在未来几年,他们将在报送工作的基础上,对工作流程进行进一步优化,深化XBRL技术在银行的内部应用。但沈如军也谈到,要将XBRL完全引入企业内部管理,还需要在以下方面做出努力,包括XBRL应用技术有待在实践中进一步完善,要充分考虑通用分类标准和企业独特需求的有机协调,开发XBRL数据共享服务平台,深化会计信息化人才培育工程。

 
 
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