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CDB Improves Quality and Efficiency of Information Management
2013-02-05 Author:骆伟琼 Editor:无忧草 Views:

作者:骆伟琼  李一硕

银行业金融机构正在不断积累XBRL实施经验。

国家开发银行(下称“国开行”)的切身经验就是,用信息化视角统合会计业务与IT技术,用好的创新方法论找到关键的路径。

这一思路是奏效的,国开行在完成XBRL财务报告报送工作、努力研究XBRL在企业内部管理方面的拓展应用的同时,还积极参与了银行业行业扩展分类标准制定工作。

打通各系统间的信息孤岛

国开行作为企业会计准则通用分类标准首批实施单位,在2011年就完成了XBRL财务报告报送。

“将通用分类标准移植到银行,对国开行而言,关键是要确定好银行业财务报告元素与通用分类标准元素之间的交集,这个交集中包含的元素,是银行业财务报告与企业准则通用分类标准中的共同元素,应该在概念和内涵上保持一致。”国家开发银行财会局局长胡晓明在接受记者采访时表示,共同元素的确定,跨越了通用分类标准向银行业扩展的关键一步,也是二者数据血脉关系的基础。

经过两年的实践,国开行逐步摸索出独具特色的XBRL工作特点。一方面是实现了实例文档的自动生成,提高了实施工作效率。另一方面是系统易用性较好,降低业务人员使用难度,明确系统操作规范,提升了实例文档编制质量。此外,对编制成果通过多种途径进行校验,保证了生成分类标准及实例文档的合规可靠。

据胡晓明介绍,国开行目前已经完成了数据标准规划,制定并发布了基础类数据标准和管理分析类数据标准,帮助银行规范业务定义、促进数据共享、提升数据质量,提高数据的管理效率和应用效益。

“而且我们将编制完成的国开行XBRL扩展分类标准纳入数据标准体系进行统一管理并全行发布。通过此项工作,在国开行数据仓库建设过程中,我们将以此标准为依据,将XBRL技术与我行财务信息管理有效结合,并作为归集子公司报表工作的有力抓手。”胡晓明表示,对银行内部而言,XBRL可以作为一项数据交换的标准工具,支持银行打通内部各应用系统之间的信息孤岛,对于提升银行自身的信息管理质量和效率有积极意义。

实务法与准则法确立课题研究路径

2012年12月25日财政部正式印发了《企业会计准则通用分类标准银行业扩展分类标准》。

国开行课题组为这一标准的制定做出了重要贡献。

胡晓明介绍说,国开行2011年完成XBRL财务报告报送后,对试点工作进行了总结分析,发现国开行XBRL分类标准相比于财政部发布的企业会计准则通用分类标准,有36%的元素是在扩展基础上设立的,这个比例大体反映了单个企业财务报告与财政部标准的财务报告在内容和格式上的差异,其原因是财务报告在不同行业之间的巨大差异。而解决这一问题的关键就是建立行业XBRL财务报告的分类标准。

2011年3月,国开行正式向财政部提出了关于启动银行业XBRL财务报告分类标准课题的报告,得到认可。随后,国开行成立了以胡晓明为牵头人的课题组,全面开展银行业XBRL分类标准研究。

课题组采用实务法和准则法结合方式,确定了课题研究的方法和路径。

作为牵头人,胡晓明详细介绍了其中的方法和路径,“我们从汇总比较不同类型银行财务报告入手,归纳提炼、求同去异形成银行业财务报告的标准模板;根据会计准则、金融监管和上市银行信息披露指引等有关制度着手,研究分析银行业标准报告模板的充分性和完备性;根据XBRL技术特点,依照标准报告模板进行元素提取和分析;对照通用分类标准,确定与其共用的一般性元素,然后再对其余元素进行扩展,形成银行业XBRL财务报告分类报告的核心模式文件;再依据银行业财务报告结构及元素之间关系,按照XBRL技术规范编制形成有关链接库的文件,最后形成银行业XBRL分类标准的完整成果。”实现会计信息的交互、存储和深加工

据了解,下一阶段国开行将继续完善XBRL财务报告系统,认真总结XBRL试点工作经验,积极配合财政部推进银行业XBRL行业标准研究工作,深入挖掘XBRL在企业内部应用的潜力,通过财务报告的标准化实现会计信息的交互、存储和深加工,大力提高财务报告的编报质量和使用价值

为了让实施单位更切身感受到XBRL的好处,胡晓明建议加快行业财务数据中心建设,加大数据共享力度。“这能为众多金融监管者、工商税务部门、银行经营者、市场投资者、行业研究人员以及社会公众提供可靠、及时和充分的数据信息,是一项多方共赢的事情,而XBRL技术的运用为实现这一宏伟目标创造了条件。”具体到企业而言,XBRL行业标准使其编制XBRL财务报告有了直接参照和使用的模板,减少了企业自身标准扩展的数量和技术难度,便捷了企业自身扩展标准的日常管理,从而有利于XBRL整体推广应用。

“通用分类标准的实施,是一件功在当代、利在千秋的事情。作为国有银行,不应局限于一时一事之得失,而应该有长远眼光和社会责任,为推进我国会计信息化进步做出自己应有的贡献。”胡晓明最后表示。

 
 
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