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ABC Adopts Project Management and Process Control to Ensure XBRL Implementation
2013-02-05 Author:骆伟琼 Editor:无忧草 Views:

作者:骆伟琼  李一硕

将通用分类标准应用到银行业的关键步骤是什么?“对于我们而言,关键的步骤是如何将银行信息披露实务与通用分类标准相匹配,也就是元素梳理。在此基础上,我们根据财务报告内容,创建了扩展元素,形成了一套完整的扩展分类标准。”中国农业银行财务总监张克秋告诉记者。此外,项目管理、过程控制的模式有效保证了通用分类标准在农业银行的顺利实施。

组织保障,培训先行

农业银行实施工作历时近四个月。据了解,农业银行一方面对实施XBRL的项目团队开展培训,保证XBRL顺利实施。期间邀请到了会计师事务所、软件企业等XBRL领的专家对参与实施的人员进行了培训,重点对实施方法、实施路径以及国际上实施XBRL的成功案例进行了介绍。

另一方面对各一级分行财会人员开展培训,普及XBRL知识。由项目团队成员担任主讲人,对XBRL技术架构、通用分类标准的内容等进行讲解,为今后监管部门要求报送XBRL数据做好准备,快速响应报送要求。

项目管理,过程控制

农业银行有一条很重要的实施经验———项目管理、过程控制。

通用分类标准的实施涉及众多部门,农业银行从相关部门抽调专业骨干,在项目组统一领导下开展工作。为提高工作效率,项目组成员实行集中办公,定期编写项目组工作周报,实行严格的过程控制。同时建立例会制度,定期汇报实施工作进展情况,沟通解决实施过程中遇到的问题。这种项目管理的模式,有效地保证了通用分类标准的顺利实施。

“通过实施通用分类标准,了解XBRL的相关知识,我们最大的感悟是领会了它的标准化理念。”张克秋谈道,数据标准的不统一会对数据的后续加工、整理造成障碍,降低数据的可利用程度。XBRL技术以及通用分类标准的实施,对农业银行正在进行的数据标准化工作有着很好的借鉴意义。

元素梳理,扩展比例67%

在“四步法”的基础上,项目团队进行了有效分工,业务人员集中做好基于通用分类标准的元素梳理工作,同时确定扩展元素及其属性、元素标签等;技术人员根据元素梳理结果,运用XBRL软件工具创建扩展分类标准及实例文档

2012年8月24日,农业银行完成2011年XBRL财务报告的编制工作,根据元素梳理结果统计,该行XBRL元素总计1642个,其中直接引用通用分类标准元素535个,扩展元素1107个,元素扩展比例为67%。

2012年底,财政部银监会联合发布了银行业扩展分类标准,该分类标准根据银行业财务报告量身定做,有效降低扩展工作量。

逐步探索,深化应用

下一步,农业银行的工作重点是结合会计信息化建设,逐步探索XBRL格式财务报告的自动化实现方式,建设XBRL财务报告系统。

目前,农业银行正在进行新财会综合平台建设,XBRL财务报告系统的开发是其中一项工作重点。

“实施通用分类标准工作任重道远。我行将逐步探索,结合外部监管要求,实现XBRL财务报告数据的自动获取。”张克秋表示,通过建设XBRL财务报告系统,一是有助于推进农业银行信息标准化建设,利用XBRL跨平台、不受应用程序限制等优势,实现标准统一、信息共享;二是更好地满足XBRL格式财务报告的报送要求,减少人工干预,提升报送效率;三是积累经验,为今后在更大范围内应用XBRL技术储备知识,培养人才。

 
 
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